Електронне виставлення рахунків у Європі: хто його вимагає і з якої дати
Станом на 15 вересня 2026 року. Терміни обов'язкових вимог у Європі змінюються, і кілька з наведених на цій сторінці вже змінювалися раніше. Розглядайте її як відправну точку й перед ухваленням рішення щодо відповідності підтверджуйте інформацію в національному податковому органі.
Електронне виставлення рахунків у Європі - це не одне правило. Це приблизно тридцять національних графіків, що сходяться в єдиній рамці ЄС, і бізнес, який продає через кордони, може бути зобов'язаний на одному ринку та цілком вільний на сусідньому.
Тло ЄС: ViDA
VAT in the Digital Age (ViDA) ухвалила Рада ECOFIN 5 листопада 2024 року. Вона визначає пункт призначення: до 2030 року внутрішньоєвропейські B2B-операції переходять на стандартизоване електронне виставлення рахунків і цифрову звітність.
Два наслідки, які варто пам'ятати:
- Національні вимоги, що настають до 2030 року, - не об'їзні шляхи. Країни рухаються до того самого європейського стандарту (EN 16931), тож вимога, що набуває чинності у 2026 році, - це ранній внесок у ViDA, а не локальний виняток.
- Країни, які вже мають власну модель, мусять зійтися. Італійська платформа клірингу існує на кілька років довше за ViDA, а її відступ спливає.
Де перебуває кожен ринок
"B2G" означає рахунки державним органам; "B2B" - від бізнесу до бізнесу. Ця відмінність має значення, бо B2G обов'язковий у всьому ЄС уже багато років, а B2B - це хвиля, що надходить зараз.
| Країна | Статус B2B | Ключові дати | Модель |
|---|---|---|---|
| Польща | Обов'язково | 1 лют. 2026 великі платники податків · 1 квіт. 2026 усі підприємства | KSeF, центральний кліринг |
| Бельгія | Обов'язково | 1 січ. 2026, усі підприємства одразу | Peppol |
| Франція | Обов'язково, поетапно | 1 вер. 2026 отримання (усі) + виставлення (великі та середні) · 1 вер. 2027 виставлення (МСП) | Схвалені платформи |
| Німеччина | Обов'язково, поетапно | 1 січ. 2025 отримання (усі) · 1 січ. 2027 виставлення (оборот > 800 тис. €) · 1 січ. 2028 виставлення (усі) | Децентралізовано, формати EN 16931 |
| Італія | Обов'язково з 2019 року | Відступ продовжено до 2027 року, далі узгодження з ViDA | SDI, центральний кліринг |
| Румунія | Обов'язково з 2024 року | 1 січ. 2024 звітність за всіма B2B · 1 лип. 2024 лише e-Factura · 1 січ. 2025 B2C | RO e-Factura, центральний кліринг |
| Іспанія | Законодавчо ухвалено, терміни не визначені | Початок B2B залежить від виконавчого регламенту й переносився не раз · VeriFactu для корпорацій з січня 2027 | Crea y Crece |
| Португалія | B2B не обов'язковий | Сертифіковане програмне забезпечення, QR-коди, ATCUD, щомісячний SAF-T | Жорсткий контроль без вимоги B2B |
| Нідерланди | B2B не обов'язковий | Peppol запроваджено для B2G | Peppol |
| Данія, Швеція | B2B не обов'язковий | B2G обов'язковий через Peppol | Peppol |
Приблизно третина європейських країн сьогодні вимагає виставлення B2B-рахунків; більшість решти залишається добровільною, а B2G уже обов'язковий.
Чим вони насправді відрізняються
Дати привертають увагу, але саме модель змінює те, як працюють ваші системи:
- Кліринг (Польща, Італія, Румунія) — рахунок спершу надходить на державну платформу, яка перевіряє його та присвоює йому ідентифікатор. Платформа стоїть на шляху між вами та вашим клієнтом, тож збій або відмова - ваша проблема в реальному часі. Румунія додає відлік часу: рахунок має надійти до RO e-Factura протягом п'яти робочих днів після виставлення, і він зараховується лише після того, як платформа перевірила його та поставила печатку Міністерства фінансів. PDF, надісланий окремо, - це копія для ввічливості, а не сам рахунок.
- Мережа (Бельгія, країни Північної Європи, Нідерланди) — рахунки передаються через Peppol між акредитованими точками доступу. Жодного центрального наглядача; суть - у сумісності.
- Децентралізована модель із визначеними форматами (Німеччина) — ви обмінюєтеся рахунками напряму, але вони мають бути структурованими й відповідати стандартам. XRechnung, ZUGFeRD 2.1+ та Peppol BIS 3.0 підходять усі.
Постачальник, який підтримує "електронне виставлення рахунків" в одній із цих моделей, автоматично не підтримує іншу. Варто питати про це конкретно.
Як це робити у Flowtly
- Модуль електронного виставлення рахунків надсилає й отримує структуровані рахунки та відстежує статус подання.
- Для Польщі інтеграція KSeF перетворює рахунки на потрібний XML, подає їх і зберігає підтвердження.
- Німецьке електронне виставлення рахунків використовує XRechnung і ZUGFeRD, які є форматами EN 16931.
- Румунія поки що не входить до інтеграцій подання. KSeF сьогодні єдина, що подає від вашого імені, тож звернення до ANAF залишається окремим кроком. Ця вимога вже діє, тож її варто залагодити до першого рахунку, а не після.
У цієї сторінки є термін придатності
Кожна дата тут - законодавчий графік, а законодавчі графіки зсуваються — французький переносився, іспанський переносився неодноразово, а поетапні дати Німеччини встановив Закон про можливості зростання, а не початкова пропозиція.
Перевіряйте цю сторінку знову щокварталу й завжди підтверджуйте в національному податковому органі, перш ніж діяти на її підставі. Застаріла таблиця на цю тему гірша за відсутність таблиці, бо виглядає актуальною.