Variação orçamental
GeralA diferença entre os valores planeados e os reais, utilizada para analisar o desempenho. Uma variação favorável significa que as despesas ficaram abaixo do orçamento ou as receitas superaram as expectativas; uma variação desfavorável sinaliza a necessidade de ação corretiva.
Porque é importante
Um desvio só é útil enquanto ainda há tempo para agir. Comparar orçamento e real todos os meses, ou todas as semanas nos projetos, mostra se uma derrapagem vem do preço, do volume ou do calendário, e se a previsão para o resto do ano tem de mudar.
Fórmula
Desvio orçamental = real − orçamento; desvio % = (real − orçamento) ÷ orçamento × 100%
Exemplo prático
O orçamento de marketing do segundo trimestre era de 50 000 € e a despesa real foi de 56 000 €. O desvio é de 6000 €, ou seja, 12% acima do orçamento. Numa rubrica de custos é desfavorável; numa rubrica de receita, o mesmo desvio positivo seria favorável.
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